Terwijl aftrek een onderdeel is van het bruto totaal inkomen (GTI), maar elke persoon kan gebruik maken van zijn voordeel op basis van de toepassing. Omgekeerd is de vrijstelling geen onderdeel van GTI. Het onderstaande artikel verklaart de substantiële verschillen tussen aftrek en vrijstelling.
Vergelijkingstabel
| Basis voor vergelijking | Aftrek | Vrijstelling |
|---|---|---|
| Betekenis | Aftrek betekent aftrekken, dat wil zeggen een bedrag dat in aanmerking komt om het belastbaar inkomen te verminderen. | Vrijstelling betekent uitsluiting, dwz als bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld van belasting, dan draagt het niet bij tot het totale inkomen van een persoon. |
| Wat is het? | Concessie | Ontspanning |
| Concept | Het bedrag van de aftrek wordt eerst opgenomen in het bruto-inkomen en daarna afgetrokken om te komen tot het nettoresultaat. | Het vrijgestelde inkomen wordt niet beschouwd als een deel van het totale inkomen, het gehele bedrag is een vrijstelling voor de belastingbetaler. |
| Inkomen is | Fiscaal aftrekbaar | Belasting vrij |
| Doelstelling | Ter bevordering van besparingen en investeringen van het grote publiek. | Om die bepaalde sectie te bevorderen waarin de belasting vrijgesteld is. |
| secties | Sectie 80 tot 80 U behandelt aftrek | Hoofdstuk 10 behandelt vrijstellingen |
| Toegestaan om | Specifieke personen | Alle personen |
| Voorwaardelijk | Ja | Nee |
Definitie van aftrek
Hoofdstuk VI (80C tot 80U) van de wet op de inkomstenbelasting, 1961 handelt over aftrekkingen. Aftrek betekent het bedrag dat zal worden afgetrokken van het brutobedrag. Volgens de wet op de inkomstenbelasting zijn aftrekkingen de betalingen of investeringen gedaan door de assessee waardoor een bepaald bedrag of percentage wordt verlaagd van hun totale bruto inkomen om te komen tot het totale belastbare inkomen. Als GTI nul is, is er geen aftrek toegestaan, of mag het bedrag van de aftrek niet hoger zijn dan GTI, dwz aftrek is alleen toegestaan voor zover het bruto totaal inkomen.
Deze worden alleen aan de belastingbetaler toegestaan als hij inhoudingen claimt voor de investeringen die hij in bepaalde instrumenten heeft gedaan. Op deze manier maakt een dergelijk inkomen deel uit van het bruto totaalinkomen van de belastingbetaler en mogen de inhoudingen vervolgens op het totale inkomen komen. Inhoudingen zijn onderverdeeld in drie categorieën:
- Aftrek voor bepaalde betalingen : Voorbeeld: premie voor levensverzekering, premie voor medische verzekeringen, giften aan liefdadigheidsinstellingen, enz.
- Inhouding op bepaalde inkomens : specifieke inkomens van coöperatieve vennootschappen, royalty op octrooien, enz.
- Andere aftrekkingen
Definitie van vrijstelling
De vrijstelling is afgeleid van het woord vrijgesteld, wat een bedrag betekent dat niet aan iets onderhevig is. In de inkomstenbelasting verwijst vrijstelling naar die inkomsten die niet worden meegerekend bij de berekening van het totale inkomen. Vandaar dat een dergelijke bron van inkomsten is uitgesloten van belastbare inkomsten of niet belastbaar is.
In de lijst van vrijgestelde inkomens zijn bepaalde inkomens volledig vrijgesteld van belasting, zoals het landbouwinkomen. Maar bepaalde inkomens zijn gedeeltelijk vrijgesteld van belasting, waarbij een vrijstelling wordt verleend tot de gespecificeerde limiet. Het overschrijdende gedeelte van gedeeltelijk vrijgestelde inkomsten zal aan belasting worden onderworpen en worden meegerekend bij het berekenen van het bruto totaal inkomen.
Belangrijkste verschillen tussen aftrek en vrijstelling
De belangrijkste verschillen aftrek en vrijstelling zijn hieronder aangegeven:
- Aftrek betekent aftrekken, dat wil zeggen een bedrag dat in aanmerking komt om het belastbaar inkomen te verminderen. Vrijstelling betekent uitsluiting, dwz als bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld van belasting, dan draagt het niet bij tot het totale inkomen van een persoon.
- De aftrek is een concessie, maar Vrijstelling is ontspanning.
- De aftrek is van toepassing op fiscaal aftrekbare inkomsten, terwijl alleen belastingvrije inkomsten in aanmerking komen voor belastingvrijstelling.
- De aftrek is toegestaan aan specifieke personen die aan de specifieke criteria voldoen. Aan de andere kant is de vrijstelling toegestaan aan alle personen.
- De aftrek is voorwaardelijk, dwz het is alleen toegestaan aan diegenen die in aanmerking komen voor de geschiktheidscriteria. Omgekeerd is de vrijstelling onvoorwaardelijk.
- Het doel van het verstrekken van aftrek is spaargeld en investeringen in bepaalde instrumenten aan te moedigen, terwijl de vrijstelling bedoeld is om het zwakkere deel van de samenleving te helpen.
- Sectie 80C tot 80U van de wet op de inkomstenbelasting, 1961 behandelt de aftrek, terwijl vrijstellingen worden gegeven in Sectie 10.
- Inhoudingen worden eerst aan GTI toegevoegd en daarna afgetrokken. In tegenstelling tot, maken vrijstellingen geen deel uit van het totale inkomen.
Conclusie
Aftrek wordt hoofdzakelijk door de overheid gebruikt om besparingen te bevorderen om investeringen in bepaalde gebieden te verhogen, waarvoor het inkomen van de assessee in die mate wordt verminderd. Evenzo worden uitzonderingen gebruikt om de zwakkere delen van de samenleving te helpen groeien en bloeien. Door vrijstellingen te verlenen, probeert de overheid gelijke kansen te bieden om dat segment een impuls te geven.
