Aanbevolen, 2022

Editor'S Choice

Verschil tussen financiële (kapitaal) lease en operationele lease

De leaseovereenkomst is een financieringsovereenkomst waarbij de verhuurder (eigenaar van het activum) het actief koopt en de lessee (gebruiker van het activum) het activum voor een beperkte periode laat gebruiken tegen periodieke betalingen, dat wil zeggen huurcontracten. De bepalingen en voorwaarden van de huurovereenkomst zijn vastgelegd in de huurakte. Financiering of kapitaallease en operationele lease zijn twee soorten lease. Finance Lease is een leaseovereenkomst waarbij het risico en de voordelen worden overgedragen aan de lessee met de overdracht van het actief. In tegenstelling tot Operationele Lease, waarbij de risico's en voordelen niet worden overgedragen aan de lessee met de overdracht van het actief.

Daarom is de lease een alternatief voor het kopen van het activum uit in eigendom of geleend geld. Een van de belangrijkste verschillen tussen een financiële lease en een operationele lease is dat de eerste niet kan worden geannuleerd tijdens de primaire leaseperiode, terwijl de laatste door de huurder kan worden geannuleerd.

Vergelijkingstabel

Basis voor vergelijkingFinance LeaseOperationele lease
BetekenisEen commerciële overeenkomst waarbij de verhuurder de huurder toestaat om het activum voor het grootste deel van zijn economische levensduur tegen betaling van huurovereenkomsten te gebruiken, wordt financiële lease genoemd.Een commerciële overeenkomst waarbij de lessor de lessee toestaat om het actief te gebruiken voor een looptijd die kleiner is dan de economische levensduur van het actief tegen de betaling van huurgelden, wordt operationele lease genoemd.
NatuurLeenovereenkomstHuur overeenkomst
LeasetermijnDe leasetermijn van financiële lease is langer in vergelijking met operationele lease.De leaseperiode van de operationele lease is kort.
Risicodragend voor verouderingLigt bij de huurderLigt bij de verhuurder
Overdraagbaarheid van risico's en voordelenVan de verhuurder naar de huurder, met de overdracht van activa.Brengt geen overdrachten van de verhuurder naar de huurder over, met de overdracht van het actief.
Annulering van de huurovereenkomstAlleen bij het gebeuren van bepaalde specifieke gebeurtenissen.Kan gedaan worden
Belasting voordeelAfschrijvingen en financieringskosten zijn aftrekbaar aan de lessee.Lease huur is toegestaan ​​als een aftrek van de huurder.
Kosten van reparaties en onderhoudZijn voor rekening van de huurder.Worden gedragen door de verhuurder.
Koopoptie koopoptieDe lease-overeenkomst bevat een optie waarbij de lessee de apparatuur tegen de prijs kan kopen die lager is dan de Fair Market Value.Geen optie in dit opzicht

Definitie van Finance (Capital) Lease

Een overeenkomst waarbij de verhuurder de lessee toestaat om een ​​bepaald activum te gebruiken, voor een vaste periode die het grootste deel van de economische levensduur van het actief dekt, zonder eigendomsoverdracht maar met de overdracht van risico's en voordelen, is bekend als Finance Lease . Het is ook bekend als de kapitaallease.

In een financiële lease wordt het eigendom van het actief overgedragen aan de lessee wanneer de leaseperiode afloopt. De lessee heeft de mogelijkheid om het actief tegen een nominaal bedrag te kopen, dat wil zeggen een prijs die lager is dan de reële marktwaarde van het actief. De lease retourneert de volledige uitbetaling, dwz hoofdsom (kosten) plus rente daarop van het activum, in een enkele lease. De contante waarde van Minimum Lease Payments (MLP) aan het begin van de leaseovereenkomst is meer dan of gelijk aan de totale reële marktwaarde van het geleasde actief.

De financiële lease is niet-opzegbaar van aard, dwz het kan alleen worden geannuleerd als: de verhuurder toestaat of de gebeurte nis van een voorwaardelijke gebeurtenis of de lessee een leaseovereenkomst sluit met de verhuurder voor hetzelfde activum. Indien de huurder de huurovereenkomst annuleert, worden alle verliezen die voor de verhuurder zijn geleden echter door de huurder gedragen.

Definitie van operationele lease

Een overeenkomst waarbij de huurder met toestemming van de verhuurder een actief mag gebruiken voor een beperkte duur die kleiner is dan de economische levensduur van het actief, zonder overdracht van eigendom, risico en beloning, wordt Operationele lease genoemd. Een operationele lease is meer een huurovereenkomst en daarom worden de huurbetalingen voor het gebruik van het actief een huurlast in de winst- en verliesrekening in de boeken van de huurder in rekening gebracht.

Aan het einde van de operationele lease wordt het actief niet overgedragen aan de lessee, noch heeft hij het recht om het actief tegen een lagere prijs dan de reële marktwaarde van het actief te kopen. Het geleasde actief wordt overgedragen aan de verhuurder bij het verstrijken van de leaseperiode. Er is geen zekerheid dat de verhuurder de volledige uitbetaling krijgt met betrekking tot de kosten en het rendement van het actief, aangezien hetzelfde activum steeds door de verhuurder aan veel klanten wordt verhuurd. De operationele lease is opzegbaar van aard en kan daarom door een van de partijen worden geannuleerd.

Belangrijkste verschillen tussen Finance (Capital) Lease en Operating Lease

Hieronder volgen de belangrijkste verschillen tussen financiële (kapitaal) lease en operationele lease:

  1. De leaseovereenkomst waarbij het risico en de voordelen worden overgedragen bij de overdracht van een actief, wordt de Finance Lease genoemd. De leaseovereenkomst waarbij het risico en de voordelen niet worden overgedragen met de overdracht van het actief, wordt Operationele lease genoemd.
  2. Finance Lease is een soort leenovereenkomst waarin de lessor de rol van financier speelt. In tegenstelling tot de Operating Lease, die vergelijkbaar is als een huurovereenkomst.
  3. Finance Lease is voor de lange termijn omdat het het maximale deel van de levensduur van het actief dekt. In tegenstelling tot Operating Lease, die voor een kortere periode is.
  4. Een operationele lease is flexibeler in vergelijking met de Finance Lease.
  5. In de financiële lease wordt het eigendom van het actief overgedragen aan de lessee aan het einde van de leaseperiode, door een nominaal bedrag te betalen dat gelijk is aan de reële marktwaarde van het actief. Omgekeerd is er in operationele lease geen dergelijke optie.
  6. In Finance Lease draagt ​​de lessee het risico van veroudering terwijl in Operation Lease de verhuurder hiervoor het risico draagt.
  7. Alle kosten voor reparatie en onderhoud komen voor rekening van de huurder in de financiële lease, maar de kosten van reparatie en onderhoud zijn voor rekening van de verhuurder in operationele lease.

Conclusie

Tegenwoordig sluiten veel zakelijke belangen zich aan bij deze leaseovereenkomst omdat de onderneming niet rechtstreeks de kosten van de financiering van het actief hoeft te dragen. Daarom worden de financiële lease en operationele lease populair. Een van de beste voordelen van deze huurovereenkomst is dat de afschrijvings- en rentekosten fiscaal aftrekbaar van aard zijn en dus als aftrekposten kunnen worden beschouwd. Evenzo zijn de lease-huurovereenkomsten ook fiscaal aftrekbaar in het geval van de operationele lease en daarom zijn ze toegestaan ​​als aftrek.

Top