Het belangrijkste verschil tussen BTW en GST is dat, hoewel btw van toepassing is op de verkoop van goederen, GST van toepassing is op de levering van goederen en diensten. Dus, dit artikel zal duidelijk maken, alle twijfels en misvattingen, gerelateerd aan de twee soorten belastingregimes, in India, lees je.
Vergelijkingstabel
| Basis voor vergelijking | VAT | GST |
|---|---|---|
| Betekenis | BTW is een verbruiksbelasting, die wordt geheven over de waardetoevoeging, in elke fase van de productie / distributie van goederen. | GST is een op bestemming gebaseerde belasting, geheven op de vervaardiging, verkoop en consumptie van goederen en diensten. |
| Belastingspunt | Verkoop van goederen | Levering van goederen en diensten |
| Betaalmethode | offline | Online |
| registratie | Verplicht als de omzet groter is dan 10 lakhs. | Verplicht als de omzet groter is dan 20 lakhs. |
| Basis van belastingheffing | Samenvatting gebaseerd | Op transactiebasis |
| Winst ophalen | Verkoperde staat verzamelt inkomsten | Consument staat verzamelt inkomsten |
| Accijns | Het wordt geheven over de vervaardiging van accijnsgoederen. | Het wordt niet geheven. |
| Interstate verkoop | Inputkrediet is niet mogelijk in geval van interstatelijke verkopen. | Inputkrediet kan worden gebruikt in het geval van interstatelijke verkopen. |
Definitie van btw
Belasting toegevoegde waarde, of anders genoemd als BTW, is een meerpunts belastingstelsel, waarbij de belasting wordt geheven door de deelstaatregering, op elk niveau van productie / distributie van goederen.
In dit regime wordt de belasting geheven over de incrementele waarde van de goederen om het cascade-effect op verschillende niveaus van verkoop te elimineren. Het is een soort verbruiksbelasting, waarbij de waardetoevoeging door het bedrijf gelijk is aan het verschil tussen de opbrengst en de aankoopprijs.
Het biedt de koper van de goederen de mogelijkheid om een voorbelastingbelasting te betalen, dwz de belasting die in de vorige fase is betaald, wordt van de netto belastingverplichting afgetrokken. Om gebruik te maken van de voorbelasting onder het btw-stelsel, is elke dealer verplicht om registratie te verkrijgen.
In dit systeem wordt de btw geheven tegen verschillende soorten tarieven, 0% voor landbouwproducten en producten van maatschappelijk belang, 1% gouden en zilveren sieraden, 4% grondstoffen of inputs gebruikt in productie- en kapitaalgoederen, 20% voor luxe items en resterende items worden belast volgens de normale slab-snelheid, oftewel 12, 5%.
Definitie van GST
GST staat voor Goods and Services Tax, een bestemmingsgebonden belasting over de toegevoegde waarde die wordt geheven op de productie, verkoop en consumptie van goederen en diensten. Het is belangrijk op te merken dat GST van toepassing is op de waardetoevoeging in elke fase en dat er geen andere belasting wordt geheven, wat resulteert in het elimineren van cascade-effect.
In dit systeem komt de leverancier van de goederen of diensten in aanmerking voor belastingaftrek, dwz de GST die is betaald bij de aankoop van goederen, wordt verrekend met de GST die moet worden betaald voor de levering van goederen en diensten. Uiteindelijk draagt de eindconsument de belasting die de laatste leverancier in de distributieketen heeft opgelegd.
In India is Dual GST geïmplementeerd, dat door de centrale en nationale overheid gelijktijdig wordt geheven om goederen en diensten te belasten. Het Centrum rekent de belasting op verkopen binnen de staat aan, genaamd CGST. Staten heffen belasting op de diensten, genaamd SGST enUTGST in het geval van Union Territories. Voor de interstatelijke levering van goederen en diensten die belastbaar zijn, vallen deze onder de IGST, dat wil zeggen de geïntegreerde goederen- en dienstenbelasting.
Er zijn veel indirecte belastingen die worden gesubsumeerd na de introductie van GST in India, die vergelijkbaar zijn met:
- Op CGST-niveau : accijnzen, servicebelasting, toeslag en schaking
- Op SGST-niveau : Octroi of Inkomstenbelasting, BTW, luxebelasting, toeslag en schorsing
- Op het niveau van de IGST : centrale verkoopbelasting
GST-platen worden vastgesteld op 5%, 12%, 18% en 28%.
Belangrijkste verschillen tussen BTW en GST
De fundamentele verschillen tussen BTW en GST worden toegelicht aan de hand van de volgende punten:
- BTW of belasting op de toegevoegde waarde is een indirecte belasting, waarbij belasting wordt geheven op het niveau van de staat, in elke fase van de productie en distributie van goederen en diensten, met aftrek van belastingen die in de vorige fase zijn betaald. GST breidt uit naar goederen- en dienstenbelasting, een eenmalige belasting, geheven op de levering van goederen en diensten die berust op het principe van toegevoegde waarde.
- Hoewel BTW wordt geheven op de verkoop van goederen, is in GST het punt van belastingheffing de levering van goederen en diensten.
- De registratie en betaling onder btw-regime worden offline uitgevoerd, terwijl GST volledig een online systeem is, waarbij de registratie, indiening van retouren en alle andere functies kunnen worden uitgevoerd via een gemeenschappelijk GST-portaal dat wordt beheerd door Goods and Services Network (GSTN).
- Als het gaat om de registratie van de leverancier, wordt in het btw-stelsel de registratie verplicht wanneer de omzet van de leverancier boven de Rs ligt. 10 lakhs. Integendeel, als de totale omzet van de leverancier Rs overschrijdt. 20 lakhs, dan moet hij / zij zich registreren onder GST.
- BTW-stelsel is een op samenvatting gebaseerd belastingstelsel, waarbij de verkoper van de goederen de aangifte moet indienen aan het einde van de betreffende periode. Omgekeerd is GST een op transacties gebaseerd belastingstelsel.
- In het geval van de BTW, int de verkoper de inkomsten, terwijl in GST de verzameling van inkomsten wordt gedaan door de consumentstaat.
- In het btw-stelsel wordt aan de producent van accijnsgoederen accijns geheven over zijn productie en btw op verkopen binnen de staat, hetgeen dubbele belastingheffing veroorzaakt. Aan de andere kant is de accijns ondergebracht in GST en dus bestaat er geen kans op dubbele belasting van dergelijke artikelen.
- Onder het btw-stelsel kan geen gebruik worden gemaakt van belastingkrediet bij interstatelijke verkopen. Bijvoorbeeld: stel dat bij de vervaardiging van stoffen de centrale accijns (CENVAT) wordt geheven en dat de btw wordt geheven op de verkoop ervan in de staat. Hoewel zowel CENVAT als BTW beide een belasting op de toegevoegde waarde zijn, is verrekening niet mogelijk omdat CENVAT wordt geheven door de centrale overheid en de deelstaatoverheid BTW heft. Anders dan is GST gebaseerd op het principe 'één nationale belasting', dus is er voor de interstate verkoop een voorbelasting beschikbaar.
Conclusie
In grote lijnen kwam btw naar voren als een hervorming van de oude omzetbelasting om het cascaderingseffect voor een groot deel te verwijderen. Evenzo werd GST goedgekeurd voor de btw, die andere belastingen omvatte, zoals accijnzen, toeslagen, cess, invoerbelasting, enzovoort, die ook het belastingstelsel in India verbeterde.
